Россиянам могут вернуть часть налогов при покупке жизненно важных лекарств

Правительство хочет изменить перечень медпрепаратов, при покупке которых россияне получают право на налоговый вычет. Законопроект поступил в Госдуму 19 марта, в нём предложено вместо устаревшего списка лекарств, составленного кабмином 12 лет назад, взять за основу перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП). В него входят инсулин, варфарин, лидокаин, эпинефрин, нитроглицерин, мельдоний и многие другие лекарства — их полный перечень приведён на сайте Правительства. Чтобы получить налоговый вычет, гражданину надо подать декларацию по форме 3- НДФЛ в налоговый орган по месту жительства в любое время в течение года. «Парламентская газета» напоминает, за что ещё сегодня можно получить возврат налогов.

Какие лекарства перестанут облагать налогом

Расходы налогоплательщиков на лекарства и медицинские услуги относятся к социальным налоговым вычетам. Список лекарств, за покупку которых можно вернуть налоги, устанавливает Правительство. В последний раз он пересматривался в 2007 году. Так что сегодня «в нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты», отмечается в пояснительной записке к правительственной инициативе, внесённой сегодня в Госдуму.

Применить именно перечень ЖНВЛП кабмин предлагает и по той причине, что его пересматривают ежегодно, в этой процедуре участвуют профильные эксперты. Чтобы в списке оказались наиболее востребованные лекарства, комиссия Минздрава учитывает в том числе преобладающие заболевания в России.

В список ЖНВЛП входит почти в два раза больше лекарств, чем в действующий список для налогового вычета, отметил первый зампред Комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции Дмитрий Савельев. Он считает, что инициатива кабмина — это «хороший задел на пересмотр самой системы начисления налоговых вычетов по лекарствам». По его словам, максимальный годовой размер возврата налогового вычета за покупку препаратов сейчас составляет 15,6 тысячи рублей. По мнению депутата, необходимо пересмотреть не только список лекарств для налогового вычета, но и сумму возврата по нему.

Кому положен налоговый вычет

Каждый гражданин обязан платить со своих доходов налоги (НДФЛ) в размере 13 процентов. Но в ряде случаев разрешено уменьшить налоговую базу, то есть сумму, из которой уплачивается НДФЛ. Это и есть налоговый вычет. Важно понять, что с его помощью можно вернуть не деньги, потраченные на лечение или, например, покупку жилья, а 13 процентов от этих расходов.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать декларацию (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства. К ней необходимо приложить заявление на получение вычета и комплект документов, которые подтвердят расходы (чеки, банковские выписки и пр.) и право на вычет (договоры о покупке квартиры, справки из больницы, свидетельство о рождении ребёнка и т.д.). Подать документы и декларацию можно в любое время года. Некоторые виды вычетов (например стандартные) можно оформить через работодателя, подав ему соответствующее заявление.

1. Стандартные вычеты

Предоставляются льготным категориям и семьям с детьми. Это единственный вид вычета с фиксированными суммами.

Льготники

Категория	Размер вычета (в месяц)
Инвалиды ВОВ и других военных действий, ликвидаторы и жертвы радиационных аварий, участники ядерных испытаний	3000 рублей
Герои СССР и РФ, обладатели ордена Славы трёх степеней, участники ВОВ, бывшие узники концлагерей, инвалиды детства I и II групп, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей и пр.	500 рублей

Семьи

Категория	Размер вычета (в месяц)
На первого и на второго ребёнка	1400 рублей
На третьего и каждого последующего ребёнка	3000 рублей
На каждого ребёнка-инвалида до 18 лет; учащегося ребёнка-инвалида I и II групп до 24 лет	12 000 рублей - для родных родителей или усыновителей 6000 рублей - для опекунов и попечителей.

Перечисленные суммы будут вычитаться ежемесячно из суммы облагаемых доходов гражданина. Например, при рождении первого ребёнка из зарплаты гражданина (пусть будет 30 тысяч рублей) вычтут 1400 рублей. Таким образом, его НДФЛ составит: (30000 — 1400) х 13% = 3718, и на руки человек получит 26 282 рубля.

Если льготник имеет право на вычеты по нескольким категориям, то ему предоставляется максимальный из доступных. «Льготные» и «детские» вычеты могут суммироваться: например, если у инвалида II группы появится ребёнок, он получит вычеты по обоим основаниям.

В семьях с детьми налоговый вычет предоставляется каждому родителю. Если родитель единственный, то вычет положен в двойном размере. Важно: вычеты предоставляются до того момента, пока доход гражданина в течение года не достигнет планки 350 тысяч рублей. При зарплате в 30 тысяч рублей такой момент настанет в декабре.

2. Социальные вычеты

Социальные вычеты предоставляются гражданам за оплату обучения, медицинских услуг и лекарств (этот список кабмин и предлагает изменить), а также при перечислении денег на благотворительность, за дополнительные взносы на накопительную часть пенсии или взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ), добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.

Вычет за пожертвования предоставляется из суммы, не превышающей 25 процентов от общего дохода гражданина за год. Например, человек зарабатывает 50 тысяч рублей в месяц, соответственно, его годовой доход равен 600 тысячам рублей. В течение года он перечислил благотворительной организации 170 тысяч рублей. Так как 25 процентов от годового дохода составляет 150 тысяч рублей, то и вычет будет рассчитываться из этой суммы. Таким образом, годовой НДФЛ составит: (600 000-150 000) х 13% = 58 500 рублей, а годовая зарплата «на руки» будет равна 541 500 рублей. Если бы человек не воспользовался вычетом, то годовой НДФЛ составил бы 600 000 х 13% = 78 000 рублей, а годовая зарплата «на руки» была бы равна 522 000 рублей.

Вычет за расходы на обучение можно получить, если учится сам гражданин, его дети или брат или сестра. При оплате обучения ребёнка максимальная сумма расходов, с которой можно получить налоговый вычет, составляет 50 тысяч рублей в год и 120 тысяч рублей — при собственном обучении или обучении брата или сестры.

При оплате собственного обучения и лечения, уплате взносов в НПФ, на добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 120 тысяч рублей. Важно: это общий лимит, то есть учитываются все основания для социального вычета. Например: в течение года гражданин заплатил 80 тысяч за обучение в вузе, ещё на 60 тысяч застраховал свою жизнь, а также прошёл курс лечения в больнице за 40 тысяч рублей. То есть всего гражданин потратил 180 тысяч рублей. Однако при расчёте социального вычета будет учтено только 120 тысяч рублей. 

Без ограничений вычет на лечение предоставляется при оплате дорогостоящих услуг — они помечены кодом «2» в справке об оплате медицинских услуг, которые выдают в больницах.

3. Имущественные вычеты

Имущественный вычет предоставляется при продаже имущества, покупке жилья (дома, квартиры, комнаты и пр.), а также при строительстве жилья или приобретении земельного участка для этого. Кроме того, вычет предоставят в случае, если у человека выкупят имущество для государственных или муниципальных нужд.

Если жильё куплено без отделки (это должно быть отражено в документах), то вычет можно получить за расходы на материалы и работу ремонтников. Компенсировать можно также проценты по ипотеке и кредитам на строительство жилья.

При покупке жилья максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет: два миллиона рублей — на новое строительство или приобретение жилья; три миллиона рублей — при погашении процентов по целевым кредитам. Важно: такой вычет в полном объёме можно получить один раз в жизни. Но лимиты можно тратить частями.

Например, гражданин купил дом за 1,5 миллиона, и на эту сумму получил налоговый вычет. Через несколько лет он решил купить ещё одну квартиру, но теперь положен вычет только из суммы 500 тысяч рублей. Если человек решит купить или построить третье жильё, обратиться за вычетом он уже не сможет.

При продаже имущества максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет: 1 миллион рублей — при продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домов и земельных участков, а также долей в них; 250 тысяч рублей — при продаже автомобилей, нежилых помещений, гаражей и прочих предметов.