Налоговый вычет на обучение: как и сколько можно получить?

Депутаты 7 февраля внесли в Госдуму законопроект, предусматривающий увеличение налогового вычета по расходам на образование. По их мнению, установленные в Налоговом кодексе лимиты уже не актуальны, так как стоимость обучения существенно выросла. «Парламентская газета» разобралась, с чем связано появление инициативы и кто может рассчитывать на льготу?

Студентов отпугивает дорогое образование?

Сегодня для налогового вычета установлены две максимальные суммы расходов на образование: 50 тысяч рублей — обучение собственных или подопечных детей, 120 тысяч рублей — собственное обучение, а также обучение брата или сестры (в совокупности с другими расходами налогоплательщика). Депутаты из фракции ЛДПР Иван Сухарев, Сергей Каргинов и Владимир Сысоев предлагают повысить обе планки: первую до 100 тысяч рублей, вторую — до 240 тысяч рублей. Они отмечают, что поводом для разработки инициативы стало резкое повышение стоимости образовательных услуг.

Рост цен депутаты связывают с сокращением количества вузов и студентов: чем меньше становилось вузов, тем больше государство могло тратить денег на подготовку студентов в оставшихся. При этом платное обучение не может быть дешевле бюджетного, из-за чего и начали расти расценки.

«…Если анализировать ситуацию за 10 лет, то можно говорить об увеличении стоимости обучения практически в пять раз: с 30,1 тысячи рублей в год в 2008/09 учебном году до 139 тысяч рублей в год в 2018/19 учебном году», — отмечается в пояснительной записке к проекту закона. В ней же говорится, что число студентов с 2009 по 2016 год сократилось почти на два миллиона и составило чуть больше 4,7 миллиона человек.

Вопросы к демографии

Сокращение численности студентов — это следствие демографической ситуации, возражает заместитель председателя Комитета по образованию и науке Любовь Духанина. «При этом количество студентов, которые учатся на платной основе, в пропорции к общему количеству увеличилось», — обратила она внимание в комментарии «Парламентской газете».

Депутат отметила, что на сегодняшний день количество учеников младших классов выросло и продолжает увеличиваться. Так что вузы скоро дождутся новой волны абитуриентов, нужно только дождаться, пока подрастёт новое поколение.

Говоря об инициативе депутатов из ЛДПР, Любовь Духанина также отметила, что налоговый вычет — это дополнительная мера поддержки россиян, желающих грызть гранит науки и повышать квалификацию. «У нас есть бюджетное образование, это основная задача государства, и колоссальные средства тратятся на бесплатное образование. Это основная мера поддержки», — отметила депутат.

Есть и ещё один нюанс. В экономическом обосновании инициативы отмечается, что её реализация не повлечёт дополнительных расходов бюджета. Это действительно так. Но в ней не говорится о выпадающих доходах, которые появятся при повышении лимита расходов для расчёта налогового вычета.

Необходимо посчитать выпадающие доходы: сколько в этой ситуации не поступит денег в бюджет. Только потом можно принимать окончательное решение.

«Любые меры поддержки наших семейств я приветствую, — подчеркнула Любовь Духанина. — Но что касается этого законопроекта — нужно взвешенно подойти к его экономическому обоснованию. Необходимо посчитать выпадающие доходы: сколько в этой ситуации не поступит денег в бюджет. Только потом можно принимать окончательное решение по этой инициативе».

Кто может получить налоговый вычет

Социальный налоговый вычет по расходам на образование могут получить трудоустроенные россияне, чьи работодатели исправно платят все фискальные сборы. Таким гражданам льгота положена при оплате:

• Собственного обучения (любая форма: очная, заочная, вечерняя и пр.);
• Обучения своего ребёнка в возрасте до 24 лет (только очная форма);
• Обучения своего опекаемого подопечного в возрасте до 24 лет (только очная форма);
• Обучения своих братьев или сестёр в возрасте до 24 лет (только очная форма).

Налоговый вычет составляет 13 процентов из общей суммы расходов на обучение, но не выше:

• 50 тысяч рублей — при обучении собственных или подопечных детей;
• 120 тысяч рублей — при собственном обучении или обучении брата или сестры (но в совокупности с другими расходами: оплата лечения, уплата пенсионных взносов и пр.)

Льгота предоставляется только при обучении в учреждениях, которые имеют соответствующие лицензии или другие документы, подтверждающие их статус как учебного заведения.

Вычет можно получить не только при оплате обучение в вузе, но также в детском саду, школе, учреждении дополнительного образования для взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, центр изучения иностранных языков и т.д.) и детей (спортивные секции, школы искусств, музыкальные школы и прочее).

Федеральная налоговая служба советует оплачивать многолетнее обучение поэтапно — так выгоднее.

Как отмечает Федеральная налоговая служба, многолетнее обучение выгоднее оплачивать поэтапно. Пример: человек решил получить дополнительное образование в вузе, которое стоит 100 тысяч рублей в год, а срок обучения составляет три года. Если он оплатит обучение единовременно, то есть 300 тысяч сразу, то вычет будет сделан один раз, при этом только из максимальной суммы — 120 тысяч рублей. В итоге получим: 120 000 х 13% = 15 600 рублей вычета. Если же платить по 100 тысяч в год, то в сумме за три года вычет составит 39 000 рублей = (100 000 х 13%) х 3.

В случае если поправки депутатов от ЛДПР будут приняты, сумма, на которую смогут рассчитывать граждане при единовременной оплате, увеличится вдвое: 240 000 х 13% = 31 200 рублей. А вот если производить выплаты в течение трёх лет, то всё будет зависеть от их размера. Только при ежегодных взносах более 120 тысяч россияне почувствуют выгоду от инициативы.

Топ-5 московских вузов с самой высокой ценой обучения на платных отделениях в 2019-м (в год)

МГИМО	423 158 рублей
РАНХиГС	417 833 рубля
МГУ им. Ломоносова	320 514 рублей
Дипломатическая академия при МИД РФ	307 500 рублей
Высшая школа экономики НИИ	299 285 рублей

Топ-5 московских вузов с самой низкой ценой обучения (в год):

Клинический филиал Московского гуманитарно-экономического института	36 667 рублей
Свято-Филаретовский православно-христианский институт	40 000 рублей
Московский гуманитарный институт	41 500 рублей
Московский исламский университет	45 000 рублей
Институт информационных технологий, экономики и менеджмента	48 000 рублей