Какие выплаты освобождены от подоходного налога

Перечень доходов, с которых не уплачивается НДФЛ, расширили

Тема: Пленарное заседание Госдумы 17 мая 2023 года

17.05.2023 15:53

Какие выплаты освобождены от подоходного налога

Обманутым дольщикам, получившим квартиры от регионов, не нужно будет платить налог на доход физических лиц. Такой закон, разработанный депутатами и сенаторами, Госдума приняла на пленарном заседании 17 мая.

Возмещение обманутым дольщикам

Как отмечается в пояснительной записке к документу, сейчас от НДФЛ уже освобождены доходы в виде возмещения потерь обманутых дольщиков. Такие выплаты производятся на основании Федерального закона «О публично-правовой кампании по защите прав граждан — участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков…».

Однако авторы инициативы обратили внимание, что зачастую дольщики получают возмещение от региональных властей, причем нередко в качестве готовых квартир. Эту процедуру регулирует уже не федеральный, а местные законы по защите прав граждан — участников долевого строительства. При этом на такие компенсации льготный режим налогообложения не распространяется.

Принятый закон вносит изменения в пункт 71 статьи 217 части второй Налогового кодекса РФ и приравнивает федеральные и местные возмещения в части освобождения от уплаты НДФЛ. «Это распространится на случаи, когда люди, которые инвестировали деньги в строительство многоквартирных домов, получают возмещение в виде квартир в соответствии с законами регионов», — пояснил зампред Комитета Госдумы по бюджету и налогам Каплан Панеш, который и представил документ на пленарном заседании.

Пенсии, стипендии и пособия

Статья 217 Налогового кодекса РФ, в которую и внесены изменения, содержит перечень и других доходов, которые освобождены от налогообложения. Всего в списке 93 позиции.

Например, налог не платят с пенсий, страховых и накопительных, а также доплат к таким пособиям. Кроме того, налог не взимается с ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого, второго и последующих детей.

Не берут налог и со стипендий студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров, а также слушателей подготовительных отделений организаций высшего образования и духовных образовательных организаций.

Также от налогообложения освобождены единовременные выплаты и возмещение расходов на оплату коммунальных услуг и жилых помещений, предоставляемых во временное пользование. А еще доходы, полученные налогоплательщиком по программе реновации жилищного фонда в столице.

Выплаты мобилизованным

Новая категория льготников появилась в России после начала специальной военной операции. Такой закон приняли еще в ноябре прошлого года.

Например, от НДФЛ и страховых взносов освобождены доходы в виде денежных средств и иного имущества, безвозмездно полученных мобилизованными, контрактниками и добровольцами, а также членами их семей.

Освободили от НДФЛ и доходы работников, которых направили в служебные командировки на территории, «нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры». Это суточные и безотчетные суммы, но только до 700 рублей в день.

В необлагаемый перечень включили и суммы, получаемые такими налогоплательщиками в виде премий, присужденных президентом.

Волонтерам и благотворителям

Отдельные льготы в России есть для волонтеров и благотворителей, а также тех, кому оказывается такая помощь.

Например, налог на доходы физических лиц не платят с доходов, полученных добровольцами (волонтерами) за выполнение работ и оказание услуг в соответствии с Федеральным законом «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)».

Также не облагаются НДФЛ доходы в виде благотворительной помощи детям-сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей, и детям из малообеспеченных семей.

Гранты и премии

Воспользоваться льготным режимом налогообложения в России могут таланты. Так, от НДФЛ освобождены отдельные гранты на поддержку науки и образования, культуры и искусства.

Также налог не платят с доходов в виде некоторых премий, призов или подарков в денежной и натуральной формах, полученных за участие в соревнованиях и конкурсах.

Не берут НДФЛ и с призовых победителей Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских игр, всемирных шахматных олимпиад, чемпионатов кубках мира и Европы и других спортивных состязаний.

Кроме того, от налога освобождаются доходы в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, а также питания.

Доходы крестьян и фермеров

Для поддержки крестьянских и фермерских хозяйств в России от НДФЛ освобождены отдельные виды доходов сельхозтоваропроизводителей. Например, от производства и реализации сельхозпродукции в течение пяти лет со дня регистрации хозяйства.

Также налогом не облагаются гранты и субсидии, полученные главами крестьянских или фермерских хозяйств за счет средств бюджетов РФ, на создание и развитие таких хозяйств.

Не нужно платить налог и с доходов, получаемых от реализации заготовленных физлицами дикорастущих плодов, ягод, орехов и грибов. Также от НДФЛ освобождены доходы родовых, семейных общин малочисленных народов Севера от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла.

Разовые льготы

Некоторые налоговые льготы в России предоставляют не на постоянной основе, а разово. Например, от налогообложения освобождены доходы от продажи объекта недвижимости, если он находился в собственности налогоплательщика пять лет и более.

Минимальный срок может составлять и три года, если право собственности на недвижимое имущество получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи; плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением; в результате приватизации и так далее.

При этом доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения жилья в собственности.

Освобождение от НДФЛ как компенсация

В целом логика НДФЛ привязана к бюджетной системе России и к собственной доходной базе местного самоуправления, полагает зампред Комитета Госдумы по экономической политике Станислав Наумов.

«Работаешь на той или иной территории, получаешь как житель муниципальные услуги, софинансируй за счет своих доходов комфорт среды совместного обитания», — пояснил депутат «Парламентской газете».

Все, что не вписывается в эту схему, можно рассматривать как компенсацию государства конкретному человеку в связи с тем или иным размером понесенного им ущерба.

«Аналогичным образом предоставляются субсидии, стимулирующие то или иное социально значимое действие со стороны гражданина, — получить новое образование, вложиться в воспитание детей и тому подобное», — пояснил он суть освобождения от уплаты налогов.

В идеале НДФЛ должен быть не просто долей дохода, которой человек делится, не спрашивая о том, на что идет результат его трудовой активности. «Он должен быть своего рода вкладом в качество жизни», — заключил Наумов.