Отмена НДФЛ для ипотечных заемщиков: кого касается новая льгота

«Парламентская газета» вместе с экспертами изучила закон, подписанный Владимиром Путиным

30.10.2024 22:00

Отмена НДФЛ для ипотечных заемщиков: кого касается новая льгота

Президент России 9 октября утвердил поправки, освобождающие ипотечных заемщиков от уплаты НДФЛ за экономию на процентах. Мера распространяется на кредиты, взятые до 31 декабря 2024 года на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков под ИЖС. Кроме того, у налогоплательщика должно быть право на имущественный налоговый вычет по жилью, которое каждому гражданину России предоставляется раз в жизни. «Парламентская газета» выясняла подробности социально полезного нововведения.

Материальная выгода по ипотеке

По действующим нормам Налогового кодекса материальная выгода, полученная от экономии на процентах, облагается НДФЛ по ставке 35 процентов. Речь идет о ситуации, когда кредитный процент, зафиксированный в договоре, оказывается меньше двух третей ключевой ставки Центробанка. Разница между суммами и есть материальная выгода, она должна облагаться повышенным налогом. Однако с января 2021 года по 31 декабря 2023 года россияне были освобождены от такого налогообложения «сэкономленных процентов», но с 1 января этого года мера перестала действовать.

При этом федеральным законом от 8 августа 2024 года (№ 259-ФЗ) был уточнен порядок определения материальной выгоды от экономии на процентах. В летних поправках в Налоговый кодекс правило двух третей сохранилось (налогом облагается только разница между суммой процентов) плюс появилась норма, освобождающая от НДФЛ кредиты с господдержкой.

Мера касается налогоплательщиков, оформивших кредитный договор до 31 декабря 2024 года включительно, пояснил глава Комитета Госдумы по финрынку Анатолий Аксаков. «Гражданам России не придется уплачивать налог на доходы с материальной выгоды, которая возникла в связи с экономией по процентам за пользование заемными средствами», — уточнил депутат в беседе с «Парламентской газетой».

Новация касается кредитов, предоставленных на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков для ИЖС и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, доли в них. Также мера действует при перекредитовании займов, полученных на строительство или покупку жилой недвижимости.

Аксаков заметил, что льготой можно будет воспользоваться при условии наличия у налогоплательщика права на имущественный налоговый вычет, которое должно быть подтверждено ФНС.

Раньше это было неактуально

Закрепленная законодательно необходимость уплаты повышенного НДФЛ с экономии на процентах связана с тем, что «эта экономия представляет собой доход», пояснил финансовый аналитик Михаил Беляев.

Раньше, когда ключевая ставка была низкая, тема была неактуальной, добавил он, так как разница между кредитной ставкой и «ключом» была незначительной.

«А сейчас, когда ставка поднялась до 21 процента, разрыв увеличился, деньги уже пошли чуть другие, и уже образовался как бы доход, с которого нужно заплатить налог. Ведь экономия — это другая сторона медали, это доход. Как говорят англичане: money saved, money gained — деньги сэкономленные, деньги приобретенные», — подчеркнул эксперт.

Согласно правилам расчета материальной выгоды, скорректированным в этом году, налогоплательщик должен сравнить значение ключевой ставки на последний день месяца, в котором он пользовался займом, и на дату выдачи займа. Затем следует рассчитать за этот месяц сумму процентов по займу, исходя из двух третей от ключевой ставки, и сравнить полученный результат с суммой процентов, исчисленной в рамках условий договора.

Положительную разницу между полученными значениями следует считать материальной выгодой, с которой необходимо уплатить НДФЛ. «С нее по закону нужно было уплатить 35 процентов, но законодатели освободили от необходимости это делать тех, у кого есть такого рода кредиты», — отметил эксперт.