Экономия на самозанятых дорого обойдется работодателю

ФНС предупредила предпринимателей о рисках налоговой оптимизации

Когда в России ввели специальный налоговый режим для самозанятых, позволяющий им не платить страховые взносы, не подавать декларации и отчислять НДФЛ в размере четырех или шести процентов, предполагалось, что это позволит развивать малое предпринимательство, основу любой экономики. Но отечественные работодатели стали все чаще использовать эту схему для экономии на налогах, предпочитая заключать договора именно с самозанятыми и не брать людей в штат, даже если по факту такие работники являются постоянными. ФНС опубликовала письмо «О взаимодействии с налогоплательщиками налога на профессиональный доход», в котором предупредила о проверках при обнаружении подмены трудовых отношений. В теме разбиралась «Парламентская газета».

Штатные вне штата

Онлайн-сервисы ФНС, как выяснилось, удобны не только налогоплательщикам. Сведения об их доходах и источниках их выплат поступают в ФНС в режиме реального времени, и это позволяет службе проводить автоматизированный анализ критериев, которые в совокупности могут свидетельствовать об использовании организациями схем незаконной налоговой оптимизации, включая подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.

Организациям стало элементарно выгоднее работать с самозанятыми и экономить на НДФЛ, страховых взносах, социальных выплатах. В итоге они все чаще стали нанимать именно самозанятых и не брать в штат новых сотрудников, которым положены разнообразные гарантии и полный соцпакет.

«А теперь представьте: человек, допустим, работает в ресторане официантом. Приходит к девяти утра, уходит вечером, у него есть перерыв, зарплату получает два раза в месяц. Все это выглядит как трудовые отношения, но при этом он не в штате ресторана и платит шесть процентов от своего дохода или четыре, если деньги получает от физического лица, а не 13, как все штатные сотрудники. И за него не надо отчислять страховые взносы», — пояснил «Парламентской газете» координатор проекта «АналогиЯ — азбука налоговой безопасности» Сергей Кошелев.

Нюанс в том, что спецрежим приняли для самозанятых фрилансеров — людей, самостоятельно подрабатывающих какими-то услугами: ремонтом, репетиторством, маникюром и тому подобным. То есть для специалистов, у которых нет стабильного заработка. А вовсе не для тех, кто трудится на одного работодателя. Но пользоваться спецрежимом стали и крупные компании, потому что, как пояснил эксперт, «это хорошо и комфортно». Но по сути это схема, как недодать выплаты в бюджет.

Как нарваться на проверку

Для псевдосамозанятых сотрудников хорошая новость состоит в том, что даже если ФНС зафиксирует их по сути постоянную работу на конкретную компанию, для них никаких санкций не предусмотрено. А вот работодатели рискуют нарваться на проверки.

«Оценка хозяйственной деятельности организации осуществляется в комплексе, с применением риск-ориентированного подхода. Соответствие организации изложенным критериям может являться основанием для проведения мероприятий налогового контроля со стороны налоговых органов», — предупреждают в ФНС.

И кто знает, что инспекторы еще могут обнаружить в ходе упомянутых мероприятий налогового контроля.

То есть работать с самозанятыми можно без каких-либо рисков, но именно с самозанятыми, которые не ходят к вам на работу на постоянной основе, не работают только на вас по графику.

«Налоговая служба обобщила все уловки работодателей и предупредила: ребята, если под эти критерии будут подходить ваши отношения с работниками, то мы будем переквалифицировать их в трудовые, а не договорные. Если компания будет настаивать на своем, дескать, это самозанятый, и точка, то дело может дойти не только до бесед на комиссии, но и до блокировки счетов. Потому что в большинстве случаев, если ФНС среагировала, это все-таки действительно не самозанятые», — сказал Сергей Кошелев.

Главное, по словам эксперта, чтобы под общую гребенку не попали и те предприниматели, кто реально работает с самозанятыми.

К критериям подмены трудовых отношений налоговики относят график периодичности выплат; объем выплат в отношении налогоплательщиков налога на профессиональный доход (НПД); долю доходов от общей массы доходов таких налогоплательщиков; постоянство взаимоотношений с организациями; предыдущие места работы самозанятых и связи текущих заказчиков налогоплательщиков НПД с их бывшими работодателями.