Богатые больше платят: налоги в 2025 году

Президент России Владимир Путин в июле 2024 года подписал закон об изменениях налоговой системы, который значительно корректирует положения по НДФЛ, налогу на прибыль, упрощенной системе налогообложения (УСН). Поправки вступают в силу с 1 января 2025 года. НДФЛ теперь не двухступенчатый, как раньше, а пятиступенчатый — от 13 до 22 процентов, а общая ставка налога на прибыль увеличена до 25 процентов. При этом организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Вводится новый налог — туристический. В Минфине заверили «РФ сегодня», что ФНС технически готова к налогообложению россиян и компаний по новым правилам. Наше издание выясняло, как отразятся на соотечественниках масштабные фискальные нововведения.

Прогрессивная шкала НДФЛ

Налог с большинства доходов россиян теперь нужно будет рассчитывать по новой прогрессивной методике. К переходу на многоступенчатую шкалу налогообложения доходов физлиц Федеральная налоговая служба технически готова, сообщил «РФ сегодня» директор департамента налоговой политики Минфина Данил Волков. «Просто раньше она была двухступенчатой, теперь будет пятиступенчатой», — уточнил он.

Прогрессивная шкала ставок НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):

• 13% — доходы не превышают 2,4 млн рублей,
• 15% — больше 2,4 млн рублей, но не превышают 5 млн рублей,
• 18% — больше 5 млн рублей, но не превышают 20 млн рублей,
• 20% — больше 20 млн рублей, но не превышают 50 млн рублей,
• 22% — доходы превышают 50 млн рублей.

Повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями.

Ставка налога для самозанятых

Останется прежней — 4 процента с доходов граждан без статуса ИП или 6 процентов с доходов от ИП и компаний при годовом лимите 2,4 млн рублей.

Для ряда военнослужащих выплаты, связанные с участием в СВО, облагаются в прежних размерах (13% — к части суммы таких выплат за год, не превышающей 5 млн рублей, и 15 процентов — к части, превышающей ее). Это касается, в частности, военнослужащих, проходящих службу в ВС РФ по контракту (п. 6.1 ст. 210, п. 1.2 ст. 224 НК РФ).

В Минтруде напомнили о мерах поддержки многодетных семей

Для работников Крайнего Севера и приравненных местностей, а также других районов с неблагополучной экологией предусмотрены ставки НДФЛ 13 и 15 процентов (13 — к части суммы таких выплат за год, не превышающей 5 млн рублей, и 15 — к части, превышающей ее). Применяется шкала не ко всей зарплате, а к части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате за работу в данных районах (п. 6.2 ст. 210, п. 1.2 ст. 224 НК РФ).

Ставки НДФЛ с дивидендов, полученных резидентом (пп. 3 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ):

• 13% — применяется к сумме, не превышающей 2,4 млн рублей,
• 15% — применяется к части суммы налоговых баз свыше 2,4 млн рублей.

НДФЛ с процентов по вкладам:

• 13%/15% — если доход получен резидентом,
• 15% независимо от размера дохода — по доходам нерезидентов.

Стандартные вычеты на детей

Предельный доход для предоставления этих вычетов увеличен с 350 тысяч до 450 тысяч рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если размер налогового вычета на первого ребенка в 2025 году не изменился и составит 1,4 тысячи рублей, то за второго можно будет вернуть до 2,8 тысячи рублей (было 1,4 тысячи рублей), за третьего ребенка и каждого последующего — до 6 тысяч рублей (было 3 тысячи рублей).

Также с 6 тысяч до 12 тысяч рублей увеличен вычет опекунам, попечителям, приемным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.

Сенатор Епифанова призвала следить за применением туристического налога

Стандартный вычет за ГТО

Вычет предоставляется в календарном году, в котором физлицо сдало нормативы ГТО своей возрастной группы и получило или подтвердило знак отличия. Чтобы получить вычет, ему надо также пройти диспансеризацию в том же году (пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

НДФЛ с доходов по ценным бумагам

С 2025 года освобождаются от НДФЛ доходы только налоговых резидентов от реализации (п. п. 17.2, 17.2-1 ст. 217 НК РФ):

• акций, долей участия в уставном капитале (при сроке владения более пяти лет),
• акций, облигаций, инвестпаев, которые относятся к ценным бумагам высокотехнологичного сектора (при сроке владения более одного года).

При этом льгота применяется, если доходы не превысили 50 млн рублей.

Не облагаемый НДФЛ лимит суточных, выплачиваемых работникам, командированным за пределы РФ.

Не подлежащая налогообложению сумма НДФЛ увеличена с 2,5 до 3,5 тысячи рублей.

Налогообложение прибыли организаций

Ставка налога на прибыль организаций с 1 января составляет 25 процентов (ранее применялась ставка 20 процентов) (п. 1 ст. 284 НК РФ). По словам директора департамента налоговой политики Минфина Данила Волкова, никаких проблем с расчетами у налоговиков по измененным ставкам, как и в случае с НДФЛ, не возникнет.

Налог по ставке 25 процентов рассчитывается с доходов, полученных в 2025 году или позднее. Из них:

• 8% — в федеральный бюджет (с 2031 г. — 7%),
• 17% — в бюджеты регионов и федеральной территории «Сириус» (с 2031 г. — 18%).

Федеральный инвестиционный налоговый вычет

Этот вычет можно применять с 2025 года. Он позволяет единовременно уменьшить налог в федеральный бюджет на часть расходов на приобретение или создание основных средств или нематериальных активов либо расходов на модернизацию, дооборудование, техническое перевооружение таких объектов. Право на вычет предоставлено плательщикам налога на прибыль, которые в 2025 — 2030 годах исчисляют налог в федеральный бюджет по ставке 8 процентов и работают в отраслях добывающей или обрабатывающей промышленности, в сфере научных исследований, телекоммуникаций и информационных технологий. Размер вычета составляет 3 процента произведенных расходов.

В ФНС назвали самые популярные сферы у самозанятых россиян

Категории организаций, которые не имеют право на вычет, утверждены в приложении к постановлению Правительства от 28.11.2024 № 1638. К ним относятся:

• иностранные организации — налоговые резиденты РФ,
• участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений,
• кредитные организации,
• производители некоторых подакцизных товаров, например пива и табака.

Упрощенная система налогообложения

В 2025 году и позднее действует новое правило: если предприятие применяет УСН, оно признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом от уплаты освобождается, если доходы за прошлый год не превысили 60 млн рублей или если речь идет о вновь созданной организации или вновь зарегистрированном ИП. Так, если доходы за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то с  января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у вас не возникает. Освобождение от исчисления и уплаты НДС предоставляется автоматически, уведомления об освобождении подавать в налоговый орган не нужно.

(Условно всех налогоплательщиков НДС делят на две группы: налогоплательщики «внутреннего» НДС т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ и налогоплательщики «ввозного» НДС т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ)

Ставка НДС 5 процентов при УСН

Применяется, если сумма доходов за предыдущий год составила больше 60 млн рублей, но не превысила 250 млн рублей (с индексацией). Правило действует независимо от того, какой налоговый режим применялся в предыдущем году.

Применяется также, если сумма доходов превысила 60 млн рублей с начала года.

Если сумма доходов с начала года превысила в совокупности 250 млн рублей (с индексацией), право на пониженную ставку утрачивается начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. В этом случае будет применяться ставка 7 процентов.

Ставка НДС 7 процентов при УСН

Применяется, если сумма доходов за предыдущий год составила больше 60 млн рублей, но не превысила 450 млн рублей (с индексацией), если в текущем году применялась пониженная ставка 5 процентов, но после сумма доходов с начала года превысила лимит.

Ставку 7 процентов можно применять, пока доходы с начала года не превысят 450 млн рублей (с индексацией).

Лимит доходов для перехода на УСН увеличен и составляет 337,5 млн рублей. Лимиты доходов и остаточной стоимости для сохранения права на УСН тоже увеличены. С 2025 года они составляют 450 млн рублей и 200 млн рублей. Обе суммы ежегодно индексируются.

Отменены повышенные ставки налога при УСН

При расчете авансовых платежей и налога за периоды 2025 года и позднее повышенные ставки налога 8 и 20 процентов не применяются. То есть налог (авансовые платежи) нужно рассчитывать по общим ставкам — 6 и 15 процентов, — если субъектами РФ не установлены иные ставки.

Туристический налог

С 2025 года вводится новый туристический налог (гл. 33.1 НК РФ). Его уплачивают организации и физлица, которые владеют гостиницами или иными помещениями из специального реестра и предоставляют места в них для временного размещения физлиц, в том числе в рамках оказания услуг по санаторно-курортному лечению. Уплачивать налог нужно после того, как он будет введен в вашем муниципальном образовании, городе федерального значения или территории федерального значения «Сириус». Налог исчисляется со стоимости услуг по проживанию без учета туристического налога и НДС. Максимальная ставка на 2025 год — 1 процент. Налог не может быть меньше минимальной величины, которая равна произведению 100 рублей и количества суток проживания.

Депутат Лобач: Владельцы гостевых домов уже могут включать их в реестр

Пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП

Если основной вид деятельности субъекта МСП относится к обрабатывающему производству, то с части выплат физлицу, превышающей за каждый месяц полуторакратную величину МРОТ, рассчитываются страховые взносы по пониженному тарифу 7,6 процента. Это правило не действует, если основная деятельность — производство напитков, табачных изделий, кокса, нефтепродуктов или металлургическое производство. Для того чтобы применять пониженный тариф, нужно, чтобы доля доходов от этого вида деятельности составляла не менее 70 процентов в общей сумме доходов за отчетный период, а также за год, предшествующий году применения пониженного тарифа.

Имущественные налоги на дорогостоящие объекты

С 2025 года установлены новые предельные размеры ставок по налогам в отношении объектов, кадастровая стоимость которых больше 300 млн рублей:

• налог на имущество организаций и налог на имущество физлиц — 2,5 процента (п. 1.3 ст. 380, пп. 2.1 п. 2 ст. 406 НК РФ);
• земельный налог — 1,5 процента. Это касается участков, предельный размер ставок по которым до 2025 года составлял 0,3 процента. К ним относятся, например, участки, занятые жилищным фондом, а также не используемые в предпринимательской деятельности участки, приобретенные для садоводства (п. 1 ст. 394 НК РФ).

Зарплаты в армии вырастут в 2025 году